关于调整建设工程造价税金适用税率的通知

1、营改增对工程造价的税金怎样调整

住房城乡建设部财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知(建标〔2013〕44号)规定，（一）建筑安装工程费用项目按费用构成要素组成划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金。（二）为指导工程造价专业人员计算建筑安专装工程造价，将建筑安装工程费用按工程造价形成顺序划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。这里所说的税金，是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。当营改增后，税金 =（销项税额 -进项税额）建安造价 =(利税前费用 +利润 +税金)=（利税前除税费属用 +进项税额） +利润 +应纳税额 =利税前除税费用 +利润 +（应纳税额 +进项税额）=利税前除税费用 +利润 +销项税额 2016.04.07

2、建筑工程建设期跨两次税改的税金税率应如何计取？

此问题应分三岁计提工程增值税销项税额，第一步，2018.5.1日之前已干工程，按工程完成进度比，按预计已完成工程金额适用11%税率计提税。第二步自2018.5.1日后至2019.4.1日止已预计完成工作量的工程金额适用9%税率计提销项税。第三岁，自2019.4.1日之后到完工适用9%税率计提税金。

3、国家增值税税率下调后，工程造价该如何计算和调整

一、文件内来容1、本次是按照《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的要求，将工程造价计价依据税率调整增值税税率由11%调整为10%。2、各地区、各部门要自组织有关单位于2018年4月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。二、疑问1、2018年5月1日前未开具发票，调整税率后再开具发票，适用什么税率？一定要记住，应当按照纳税义务发生时间来适用税率。纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。2、2018年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗？答：发票只要在规定的认证期限内（开具之日起360内）认证，就可以。

4、黔建施通（2012）271#文件关于调整贵州省建筑安装工程税率的通知

贵州省住房和城乡建设厅文件 [[[[网络的 一个结果 供你参考 ]]]]黔建建通〔2012〕271号关于调整贵州省建筑安装工程税率的通知 各市（州）住房和城乡建设局、各有关单位：根据《贵州省人民政府关于修改〈贵州省教育经费筹措管理办法〉的决定》（贵州省人民政府令第125号）,贵州省财政厅、贵州省教育厅、贵州省国家税务局、贵州省地方税务局《关于调整地方教育附加征收范围和标准有关问题的通知》（黔财非税〔2011〕15号）精神，建设工程造价中税金组成内容应增加地方教育附加。经测算，决定对现行贵州省2004版建筑工程、装饰装修工程、安装工程、市政工程、园林绿化及仿古建筑工程五部计价定额工程费用中税金进行调整。具体事项通知如下:一、适用范围凡在我省行政区域内进行建筑安装工程计价活动的企业，均按纳税人工程所在地不同进行税率调整。调整后的税率计取见下表：工程项目所在地计税基数调整前税率（%）调整后税率（%）城市不含税工程造价3.413.48县、镇3.353.41镇以下（不含镇）3.223.28二、执行时间企业从2011年1月1日起纳税的，均应按调整后的税率标准执行。已办理竣工结算的工程不作调整。网络你的好运 好运你的网络 网络自己再查查 网络好运 好运网络 祝你好运

5、建设工程费用组成中的税率如何界定

按照规定，这个税率至包含三种税：营业税（3%），城建税（分别7%，5%，1%）和教育费附加3%。公司2011年2月关于“我省地方教育附加征收标准调整后，建设工程费用组成中税金如何计取”的来函已收悉，经研究，答复如下：一、根据《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发[2011]3号）规定：自2011年2月1日起，江苏省地方教育附加征收标准由实际缴纳“增值税、消费税、营业税”税额的1%提高到2%。二、我省建设工程费用组成中税金包括营业税、城市建设维护税、教育费附加（包括地方教育附加），其中：1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%。2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡村1% 。3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%。4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：2011年2月1日前为1%，2011年2月1日以后为2%。以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，税金费率为：1、2011年2月1日以前，市区3.44%（3.445%）；县镇3.38%（3.381%）；乡村3.25%（3.252%）。2、2011年2月1日以后：市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]=3.48%（3.477%）。县镇：3%×（1+5%+3%+2%）/[1-3%×（1+5%+3%+2%）]=3.41%（3.413%）。乡村：3%×（1+1%+3%+2%）/[1-3%×（1+1%+3%+2%）]=3.28%（3.284%）。其中括号内的数值适用于在计取税金费率时保留到小数点后第三位的地区。三、部分地区的营业税、城市建设维护税、教育费附加（包括地方教育附加）有特殊规定的，可按上述公式及当地政府有关规定另行计取。四、税金费率调整属于国家政策性调整，不应包含在建设工程施工合同风险范围以内。对于2011年2月1日以前尚未完成建筑业发票开票的建设工程，调整前后工作量的划分，按当地税务部门具体收取规定执行。

6、水利工程增值税税率调整后结算怎么调整？签合同时是10%的税，结算时国家调整税率为9%

这个问题要看合同约定（与纳税义务时间有关）、双方的议价能力和沟通情况。

最直接的办法：参考《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标〔2018〕20号）规定的“工程造价计价依据中，增值税税率由10%调整为9%。”，以及建筑工程所在省份的造价文件，文件中的相关系数都会更新，请按照政策进行。

综合考虑其他因素：

合同约定方面：不是说签合同时10%税率，现在调整了，所有的计价都跟着调，要分时间。一部分税率选择哪个，要看，这个时间点与合同约定的何时提供服务、何时应该收款有关。

A.双方在书面合同中约定付款日期的，为书面合同确定的付款日期当天发生增值税纳税义务。通常工程款都是按进度分段给，在2019年4月1日之前的付款日期所对应的工程量，按10%计算，之后的按9% 。

B.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑工程项目竣工验收的当天发生增值税纳税义务，此情况下按9% 。

C.垫资提供建筑服务，验收后分期付款方式的，虽然工程已竣工验收，但仍然应当按照合同约定的付款时间确认增值税纳税义务发生时间。

D.提供建筑服务过程中或之后收到款项的，即收到工程进度款时，为收到工程进度款的当天发生增值税纳税义务。在2019年4月1日之前的收到款所对应的工程量，按10%计算，之后的按9%。

E.先开具发票的，优先级最高，按照发票开具的工程量所属时间段计算。

双方议价能力：发包方通常强势，很可能要求计算一个不含税金额，增值税按9% ，更强势的会按照原含税价÷（1+10%）×（1+9%）来进行结算。如果承包方强势，可以按照含税价不变的方式进行，即收取的款项不变。

7、山东省关于调整建设工程税金费率的通知

关于调整山东省建设工程税金计算办法的通知 各市建委（建设局）、各有关单位： 根据鲁政办发[2005]6号《山东省人民政府办公厅关于征收地方教育附加有关问题的通知》精神，将我省建设工程税率进行调整。自2005年1月1日起，凡在我省行政区域内的建设工程（包括建筑、装饰、市政、安装、仿古建筑、园林绿化、房屋修缮及市政养护维修工程等），均应按下表计算税金。 名称 工程所在地（%） 税金 市区 县城、城镇 市县镇以外 3.44 3.38 3.25 原鲁建标字[2004]15号《关于印发＜山东省建设安装工程费用及计算规则＞的通知》中的税金计算办法同时停止执行。 二00五年七月二十九日 03-24 点击次数：545 建筑安装工程税金是由营业税，城市维护建设税及教育费附加，再增加一个印花税和企业所得税。 营业税=营业额*3% 城建税=应纳营业税额*适用税率

8、工程造价交税，增值税怎么计算 大概的一个计算步骤和方法 有例题最好？

“合同价含税200万，现在各种材来料票总共可以开到110万”材料费超过工程总价50%当心税务机关稽自查或税控系统监控出来进项税=110万÷（1+13%）×13%=126548.67销项税=200万÷（1+9%）×9%=165137.61应交增值税=销项税-进项税=38588.94再将人工费开出来劳zd务费，税负率是否低预警标准？

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