新闻时间：2020-11-18,来源：建筑培训,作者：

广东省造价站营改增

1、营改增之后对于建筑企业工程造价有何变化

1、解决了建筑业内存在的重复征税问题增值税和营业税并存破坏了增值税进项税额抵扣的链条，严重影响了增值税作用的发挥。建筑工程耗用的主要原材料，如钢材、水泥、砂石等属于增值税的征税范围，在建筑企业构建原材料时已经缴纳了增值税，但是由于建筑企业不是增值税的纳税人，因此他们购进原材料缴纳的进行税额是不能抵扣。而在计征营业税时，企业购进建筑材料和其他工程物资又是营业税的计税依据，不但不可以减税，反而还要负担营业税，从而造成了建筑业重复征税的问题，建筑业“营改增”后此问题可以得到有效的解决。 2、有利于建筑业进行技术改造和设备更新从2009年我国实施消费性增值税模式，企业外购的生产用固定资产可以抵扣进项税额，在未进行“营改增”之前建筑企业购进的固定资产进项税额不能抵扣，而实施后可以大大降低其税负水平。这在一定程度上有利于建筑企业更新设备和技术，同时也可以减少能耗、降低污染，进而提升我国建筑企业的综合竞争能力。 1、进项税额抵扣难当下我国建筑企业普遍存在大而全的经营模式，即工程施工、劳务分包、物资采购、机电设备安装、装饰装潢等业务集于一体，建筑企业其自身特点和复杂性就决定了“营改增”的难度，不同行业不同应税劳务之间的进项税额抵扣存在较大的差异。建筑企业所用沙、石、泥土等建筑材料大多采购于小规模纳税人、个体经营户，而这些材料的提供上没有开具增值税专用发票的资格，进而导致进项税额抵扣困难。 2、对企业的现金流量产生较大的影响 “营改增”后企业缴税的税率由原来的营业税税率3%增长到增值税税率11%，一旦纳税义务发生就需要在一段时间内缴纳税款，这将对企业现金流量带来较大压力。企业在支付款项和收取增值税专用发票时，需要考虑两者的时间差，时间差越大，资金占用的机会成本越高，进而影响现金流量和资金成本，企业在“营改增”实施过程中，应该尽量避免这种时间差给企业资金流量带来的不利影响。 3、对企业收入和利润的影响大多数建筑企业测算“营改增”对企业的收入和利润影响的结果表明，“营改增”会导致企业营业收入和营业利润减少。营业收入减少是因为增值税是价外税，企业在进行收入确认时，需要将税额扣除。利润减少的原因一方面是因为营业收入减少，另一方面是因为建筑行业流转环节众多，进项税额抵扣不充分导致税负增加，从而导致利润下降。 4、对增值税纳税义务时间确定的影响建筑业相对一般行业而言具有自身的独特性，通常其建设周期较长，企业在确认收入时需要根据专业测评出其完工进度，专业测评具有一定的主观性和目的性，有时也是企业推迟纳税时间、递延纳税收益的一种有效方式。另外，建筑业施工环境比较复杂，工程测量的程序也比较繁琐，对建筑施工的最后计量一般包括工程前的预算、施工中的核算和竣工后的决算，部分项目还审计外部第三方审计机构的介入，因此其纳税义务时间的确定具有复杂性和不确定性。 5、对产品造价的影响营业税是价内税，增值税是价外税，价外税的税收负担最终由消费者承担。

2、营改增对工程造价的税金怎样调整

住房城乡建设部财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知(建标〔2013〕44号)规定，（一）建筑安装工程费用项目按费用构成要素组成划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金。（二）为指导工程造价专业人员计算建筑安专装工程造价，将建筑安装工程费用按工程造价形成顺序划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。这里所说的税金，是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。当营改增后，税金 =（销项税额 -进项税额）建安造价 =(利税前费用 +利润 +税金)=（利税前除税费属用 +进项税额） +利润 +应纳税额 =利税前除税费用 +利润 +（应纳税额 +进项税额）=利税前除税费用 +利润 +销项税额 2016.04.07

3、智多星2014怎么转成2016营改增版本造价变低

智多星造价文件怎么转xml文件保存所在电脑上的已完成工程文件。目录默认为：“X:\智多星造价\智多星电力工程造价\定额计价\我的工程”文件夹，升级之前请务必将文件夹拷出。（如果保存在其他目录下，则此步骤可不必进行）如有专用模板，也请保存出来，目录是“工程模板”，仅保留出专用模板即可，通用模板请用最新里面的。将原旧程序彻底删除，建议是先用：“X:\智多星造价\智多星电力工程造价”目录下的“Unwise”文件删除，然后手动彻底删除：“X:\智多星造价”文件夹。双击新程序安装，选定相应的安装目录，下一步即可。将第一步保存出来的工程文件，拷回安装目录：“X:\智多星造价\智多星电力工程造价\定额计价\我的工程”文件夹，或者可以选择在：“打开”按钮点击后自己手动寻找已完成的工程文件。

4、营改增之后，安装工程造价税综合税率是多少？与增值税费有什么区别？

建设工程税收费率是11%,17%是很多材料购买时开票的税率（如钢筋、设备等），然后最后开11%总的建筑安装发票时，前面购买各种材料所缴纳的增值税可以抵扣。

5、营改增公路工程造价比营改增前多多少

1、营业税：税抄率3%。 2、城建税：按营业税的5%计税。 3、教育费附加：按营业税的3%计税 4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含袭3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。 5、房产税：计税依据建筑业,税率1、营业税：税率3%。 2、城建税：按营业税的5%计税。 3、教育费附加：按营业税的3%计税 4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。 5、房产税：计税依据

6、营改增工程造价开发票税率是多少

从理论上讲，企业在销售产品时可以通过开具增值税专用发票，向下游企业收取销项税款，转嫁本生产环节的税款给下游用户或最终消费者。而下游企业可以凭此增值税专用发票享受一定的税收抵扣。不过在取得增值税发票的过程中，建筑业遇到了困难。比如，增值税暂行条例规定小规模纳税人按3%征收，建筑施工企业涉及的上游企业小规模纳税人不是小数目，他们不能提供增值税专用发票。另外，建筑施工企业需要购买的砖、瓦、灰、沙、石等材料，很多都由农民经营。而且季节性特强，紧俏时，货主要求现场现金交易，也不可能提供增值税专用发票。种种原因之下，施工企业自行采购的设备、材料、劳务等与工程总造价之比十分有限，加上税收征管的政策不统一、不规范、不严谨，严重地阻塞了建筑施工企业取得增值税进项税的途径。这种情况下，理论上可以转嫁给下游企业和最终消费者的增值税与我国现行的建筑产品定价、计价方式以及严酷的低价中标竞争形势之间，存在着制度政策和实际操作上的矛盾。据了解，建筑施工企业以现在的11%增值税率计算，可扣除进项税的进项业务发生额占计算增值税总收入的比重应不低于72%。而中国建设会计学会依据2008年到2011年四年的中国统计年鉴模拟计算结果显示，可扣除进项税的进项业务发生额占计算增值税总收入的比重，最低年份为72.8%，最高年份为80.2%，平均为77.5%。

7、营改增后工程造价中的费用怎么确定

住房城乡建设部财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知(建标〔2013〕44号)规定，（一）建筑安装工程费用项目按费用构成要素组成划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金。（二）为指导工程造价专业人员计算建筑安装工程造价，将建筑安装工程费专用按工程造价形成顺序划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。这里所说的税金，是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。当营改增后，税金 =（销项税额 -进项税额）建安造价 =(利税前费用属 +利润 +税金)=（利税前除税费用 +进项税额） +利润 +应纳税额 =利税前除税费用 +利润 +（应纳税额 +进项税额）=利税前除税费用 +利润 +销项税额 2016.04.05

8、营改增之后,工程造价计提的税金包括有哪四点？

增值税、城市维护建设税、教育费附加税、地方教育附加税

9、“营改增”后造价信息中公布的材料价格为不含税的价格，老工程怎么处理？

直接用以前的信息价即可。

增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

(9)广东省造价站营改增扩展资料：

营改增转型前后应缴纳税额计算规则：

建筑业：一般纳税人征收10%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。