新闻时间：2019-12-21,来源：建筑培训,作者：

给税局参考的造价评估

1、工程造价交税，增值税怎么计算大概的一个计算步骤和方法有例题最好？

“合同价含税200万，现在各种材来料票总共可以开到110万”材料费超过工程总价50%当心税务机关稽自查或税控系统监控出来进项税=110万÷（1+13%）×13%=126548.67销项税=200万÷（1+9%）×9%=165137.61应交增值税=销项税-进项税=38588.94再将人工费开出来劳zd务费，税负率是否低预警标准？

2、该工程的含税造价为（）万元如何算？算式？

[单选题]背景材料：A工程公司承担某安装工程施工，作zd业具有一定的危险性，且需要进行环境保护，承包合同约定，相关费用按建标[2003]206号文件的规定计取。合同还约定，工程以人工费为取费基础计算建筑安装工程造价。已知该工程直接工程费为50万元，直接工程费用中人工费为15万元；措施费为4万元，措施费中人工费为1万元；间接费率为50%，利润率为30%，综合计税系数为3．41%。根据背景材料，作答该题版。 1.A工程公司为从事危险作业的安装工人支付的意外伤害保险费，属于建筑安装工程的（）。2.该工程的含税造价为（）万元。A．64.1142B．68.2506C．69.0779D．83.3485答案：C解析：直接工程费：50W 直接费权中的人工费：15W 措施费4W 措施费中的人工费：1W 直接费=直接工程费+措施费=54W 人工费=15+1=16W 间接费=16X50%=8W 利润=16X30%=4.8W 该工程不含税造价为直接费+间接费+利润 =54+8+4.8=66.8 66.8X（1+3.41%）=69.0779（本解析由黑狐提供）

3、如何以直接费为基础计算工程的含税总造价？

以直接费为基础计算建筑工程安装工程费：相关费用和费率如下，措施费100万元，间接费费率为10%，利润率为5%，综合税率为3.14%。则该土方工程的含税总造价为（ 1313.82 ）万元。

直接费由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费组成。直接费的内容如下：

1、人工费，指列入概预算定额的直接从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资、工资性津贴及属于生产工人开支范围的各项费用，内容包括：

（1）生产工人的基本工资、工资性质的津贴（包括副食品补贴、煤粮差价补贴、上下班交通补贴等）。

（2）生产工人辅助工资，指开会和执行必要的社会义务时间的工资，职工学习、培训期间的工资，调动工作期间的工资和探亲假期的工资，因气候影响停工的工资，女工哺乳时间的工资，由行政直接支付的病（六个月以内）、产、婚、丧假期的工资，徒工服装补助费等。

（3）生产工人工资附加费，指按国家规定计算的支付生产工人的职工福利基金和工会经费。

（4）生产工人劳动保护费，指按国家有关部门规定标准发放的劳动保护用品的购置费、修理费和保健费、防暑降温费等。

2、材料费，指列入概预算定额的材料、构配件、零件和半成品的用量以及周转材料的摊销量按相应的预算价格计算的费用。内容包括：

（1）材料原价（或供应价格）

（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定对方地点所发生的全部费用；

（3）运输耗损费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗；

（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗；

（5）检验试验费：是指对建筑材料、构建和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

3、施工机械使用费，指列入概预算定额的施工机械台班量按相应机械台班费定额计算的建筑安装工程施工机械使用费，施工机械安、拆及进出场费和定额所列其他机械费。

4、其他直接费，指概预算定额分项定额规定以外发生的费用，内容包括：

（1）冬雨季施工增加费。

（2）夜间施工增加费。

（3）流动施工津贴。

（4）因场地狭小等特殊情况而发生的材料二次搬运费。

（5）生产工具用具使用费，指施工、生产所需不属于固定资产的生产工具，检验、试验用具等的购置、摊销和维修费，以及支付给工人自备工具的补贴费。

（6）检验试验费，指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品费用等，以及技术革新和研究试验费。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位要求对具有出厂合格证明的材料进行检验、对构件破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

（7）工程定位复测、工程点交、场地清理费用。

直接费是指建设工程施工过程中，直接耗用于建设工程产品的各项费用的总和。是根据施工图纸结合定额项目的划分，以每个工程项目的工作量乘以该工程项目的预算定额单价来计算的。

(3)给税局参考的造价评估扩展资料：

临时设施费

临时设施费的构成包括周转使用临建费、一次性使用临建费和其他临时设施费。其计算公式为：

临时设施费=（周转使用临建费+一次性使用临建费）×（1+其他临时设施所占比例（%））

（1）周转使用临建费的计算

周转使用临建费=[临建面积×每平方米造价÷（使用年限×365×利用率（%））×工期（天）]+一次性拆除费

（2）一次性使用临建费的计算。

一次性使用临建费=Σ[临建面积×每平方米造价×（1－残值率（%））]+一次性拆除费

（3）其他临时设施在临时设施费中所占比例，可由各地区造价管理部门依据典型施工企业的成本资料经分析后综合测定。

夜间施工增加费

夜间施工增加费=（1－合同工期÷定额工期）×直接工程费中的人工费合计÷平均日工资单价×每工日夜间施工费开支

模板及支架费

自有模板及支架费的计算

模板及支架费=模板摊销量×模板价格+支、拆、运输费

摊销量=一次使用量摊销+每次补损量摊销－回收量的摊销

一次使用量摊销=一次使用量÷周转次数

每次补损量摊销=[一次使用量×（周转次数-1）×补损率（%）]÷周转次数

回收量的摊销=[一次使用量×（1-补损率）×50%]÷周转次数

4、建筑业企业所得税的计税依据是什么,如何计算.例如合同造价为100元，企业所得税是多少

您好，很高兴为你解答。

企业所得税计算方式：按造价2.5%征收。税务机关核定的所得税率(%)(按税收总额核定应纳税所得额)取总价10%，应缴所得税按造价10%乘以税率25%计算。

建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。

税率：

3万元(含3万元)以下税率18%，3万--10万元(含10万元)税率27%,10万元以上33%。

建筑业的其它税率：城建税：按营业税的5%计税。

教育费附加：按营业税的3%计税

房产税：计税依据有两种(1)按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例10%至30%)*1.2%；(2)按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%

城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元至6元。

车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。

印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。(2)定额税率：按件贴花，税额5元。

代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。

建筑企业是从事建筑产品生产和经营的经济实体。它是建筑生产力发展和建筑技术进步的主导力量。

构成建筑企业的基本条件包括

①有一定的生产对象和经营目标;

②拥有一定数量的固定资产和流动资金;

③有一定的组织机构和经营管理人员;

④拥有一定数量和技术水平的劳动队伍;

⑤具备以上条件，依法登记，获得批准，在银行开户，具有法人资格者。

以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

5、营改增对工程造价的税金怎样调整

住房城乡建设部财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知(建标〔2013〕44号)规定，（一）建筑安装工程费用项目按费用构成要素组成划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金。（二）为指导工程造价专业人员计算建筑安专装工程造价，将建筑安装工程费用按工程造价形成顺序划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。这里所说的税金，是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。当营改增后，税金 =（销项税额 -进项税额）建安造价 =(利税前费用 +利润 +税金)=（利税前除税费属用 +进项税额） +利润 +应纳税额 =利税前除税费用 +利润 +（应纳税额 +进项税额）=利税前除税费用 +利润 +销项税额 2016.04.07

6、增值税税率下调后，工程造价该如何计算和调整

工程造价计算公式调整为：工程造价=税前工程造价×(1+9%)，其中9%为建筑业增值税税率。新税率从2019年4月1日起执行。

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》和《住房和城来乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税自税率的通知》，黑龙江省调整了建设工程计价依据增值税税率，采用一般计税方法的建设工程，增值税税率从10%调整为9%。

(6)给税局参考的造价评估扩展资料：

增值税由10%调整为9%的作用：

不单是降低了增值税税率知，衍生的其他隐形利益也会提高企业收益，比如附加税税费会相应降低，企业纳税额会相应下降，在同等营业额的情况下，企业利润会增加，起到为企业减负的作用。

计算案例：

税率调整前，如一个建筑业企业工程税前造价3000万元，工程造价=3000万×（1+10%）=3300万，增值税税额为3000万×10%=300万；实道施新政后，工程税前造价3000万，工程造价=3000万×（1+9%）=3270万，其增值税税额为3000万×9%=270万；新政实施后节约税金30万元，税金相比之前的300万元而言降低了10%。

参考资料来源：人民网—— 黑龙江：建设工程计价公式调整增值税税率从10%

7、含税造价和中标价是一回事吗

施工组织设计，为该项目编制了目标成本计划。参加编制的主要人员有项目经理、项目总工、预决算员。参与人员踏勘了施工现场，召开了编制前的准备会议。经过工程量复核、工程单价分析、工程量计算对比、综合管理（间接）费用分析等步骤，得出了本工程的目标成本计划指标：直接成本2620 万元，间接成本80万元。参见考试用书P148第17行，去掉背景资料中已提到的项目经理、项目总工、预决算员，余下的即是答案。3 计算本项目上交公司的利润（请用汉字写出计算式）。参见考试用书P148倒数第4行~P149最后一行以及案例2K320012.参考答案1、还有投标报价清单、总体布置及实施方案、（材料和）设备的市场价格。2、还应有材料员、设备员。3、上交公司利润=中标价-直接成本-间接成本=3000-2620-80=300（万元）。4、工程量复核表、工程单价分析表、工程两算对比表、其他直接成本和间接成本分析表。学员mjzh058，您好！您的问题答复如下：是的，上交公司的利润是纯利润。报价中的利润是施工方希望在这个工程中赚取的利润，那是一个比例值。既然是纯利润我认为更应该是去除缴税过后的收益啊，本题这么计算只能说是毛利润，麻烦老师了。学员mjzh058，您好！您的问题答复如下：实行招投标的工程，中标价就该是合同价（含税造价）。工程造价是指最终结算时的工程造价，他是根据合同规定比如单价合同，工程量实际上比合同签订时的多或者有工程变更的签证等等原因导致的实际工程结算价格比当初中标时候高。但是本题考查的不是这里。《建设工程施工管理》这本书对于费用的划分只适用于建筑实务这门课，其他的比如市政、水利又都有自己的划分标准，所以此题就按市政教材上面的来计算。市政教材的费用只有直接成本、间接成本、利润，并没有关于税金的进一步阐述，所以此题中利润=中标价-直接成本-间接成本，不能用利润=含税造价／（1+税率）﹣直接费﹣间接费 .★问题所属科目：二级建造师市政公用工程管理与实务

8、工程的含税造价怎样算？

含税价=不含税价/（1-3%-3%*7%-3%*3%）注：工程所在地为城市用上式。工程所在地为县城或镇的，上式中7%改为5%。所在地为农村的，上式中7%改为1%

9、工程造价预算报价里人工单价是否为含税价

是的，以重庆市为例。

《重庆市建设工程造价管理规定》对其有相应的规定：

第十二条建设工程造价由建设工程项目从筹建到竣工交付使用的全部费用组成，包括工程费用、工程建设其他费用、预备费和建设期利息。

建设工程造价应当坚持市场决定价格的原则，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，在政府调抄控下，由市场竞争形成。

(9)给税局参考的造价评估扩展资料：

《重庆市建设工程造价管理规定》相关法条：

第十九条建设工程投标报价不得低于工程成本，不得高于最高投标限价。实行招标投标工程的合同价由发包人和承包人依据招标文件和投标文件在合同中约定。

不实行招标投标工程的合同价由发包人和承包人协商后在合同中约定。发包人和承包人在约定合同计价条款时，应当考虑市场环境和生产要素价格变化对合同价款的影响。

第二十一条建设工程价款结算包括施工过程结算和竣工结算，应当依据建设工程合同、设计文件、投标文件、标准规范、计价依据、调整后追加或者减少的合同价款等有效文件资料编制。