建设工程行业政策资讯 人工客服公众号
建设工程行业政策资讯
新闻时间:,来源:广西区政策法规数据库,作者:

南宁市国家税务局关于进一步加强增值税一般纳税人管理有关问题的补充通知

    

各城区局、开发(华侨)区局、县局:

    

为了进一步明确金税工程岗位职责和工作流程,结合我局机构设置的实际情况,现对《南宁市国家税务局关于进一步加强增值税一般纳税人管理有关问题的通知》(南市国税发­〔2004〕69 号)补充规定如下:

    

一、重新确认金税工程岗位设置及职责

    

(一)市局岗位设置及职责

    

1.计划征收科、华侨投资区国税局、经济技术开发区国税局

    

(1)发票发售管理岗:岗位职责按《国家税务总局关于金税工程增值税管理部门岗位设置及职责(试行)的通知》(国税发〔2001〕76号,以下简称国税发〔2001〕76号文)的规定执行,其中第6点取消“收缴两卡,登记造册,逐级交上级部门集中销毁”;第7点取消“接受商贸企业提出的调整已核定的专用发票数量及限额的申请,并将申请传递给认定岗位”,此项工作由办税厅综合受理窗受理并传递管理部门。

    

(2)报税管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行,其中第6点取消“按规定在报税系统中注销企业登记信息”;第7点改为“在稽核数据上传前对防伪税控企业报税情况进行复查”。

    

(3)认证管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行。

    

(4)数据采集管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行(不含华侨投资区国税局、经济技术开发区国税局)。

    

(5)技术管理岗:岗位职责按国家税务总局《金税工程技术管理部门岗位职责及管理办法(试行)的通知》(国税发〔2001〕45号,以下简称国税发〔2001〕45号文)的规定执行(华侨投资区国税局、经济技术开发区国税局不设此岗位)。

    

(6)企业发行管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕45号文的规定执行。

    

(7)防伪税控系统应用系统管理岗:岗位职责按《南宁市国税局关于防伪税控网络版行政区划及税务机关代码设置、部分岗位设置工作的通知》(南市国税发〔2004〕35号,以下简称南市国税发〔2004〕35号文)的规定执行(华侨投资区国税局、经济技术开发区国税局不设此岗位)。

    

2.国际税务管理科、各城区局、开发(华侨)区局

    

(1)防伪税控系统业务管理岗:岗位职责按南市国税发〔2004〕35号文及《南宁市国家税务局关于进一步加强增值税一般纳税人管理有关问题的通知》(南市国税发〔2004〕69号,以下简称南市国税发〔2004〕69号文)规定的“一般纳税人档案管理员”职责执行。

    

(2)税控设备管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行,增加“收缴两卡,登记造册,逐级交上级部门集中销毁”的职责。

    

(3)增值税一般纳税人认定管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行,增加 “防伪税控企业认定、注销和督促防伪税控企业按照规定时间报税”的职责。

    

(4)日常稽核岗位:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行。

    

3.信息中心

    

(1)技术管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕45号文的规定执行,增加“对报税、认证、发票发售数据按规定定期进行备份”的职责。

    

(2)税务发行管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕45号文的规定执行。

    

(3) 防伪税控系统应用系统管理岗:岗位职责按南市国税发〔2004〕35号文的规定执行。

    

4.流转税科

    

(1)稽核管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行。

    

(2)防伪税控系统管理岗:岗位职责按《自治区国家税务局关于印发<全区金税工程建设实施方案>的通知》(桂国税发〔2001〕66号) 文的规定执行。

    

(3)防伪税控业务管理岗:岗位职责按南市国税发〔2004〕35号文的规定执行。

    

(二)武鸣、邕宁县局岗位设置及职责

    

1.计划征收股

    

(1)发票发售管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行,其中第6点取消“收缴两卡,登记造册,逐级交上级部门集中销毁”; 第7点取消“接受商贸企业提出的调整已核定的专用发票数量及限额的申请,并将申请传递给认定岗位”,此项工作由办税厅综合受理窗受理并传递管理部门。

    

(2)报税管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行,其中第6点取消“按规定在报税系统中注销企业登记信息”;第7点改为“在稽核数据上传前对防伪税控企业报税情况进行复查”。

    

(3)认证管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行。

    

2.税政股

    

(1)数据采集管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行。

    

(2)防伪税控系统业务管理岗:岗位职责按南市国税发〔2004〕35号文及南市国税发〔2004〕69号规定的“一般纳税人档案管理员”职责执行。

    

(3)税控设备管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行。

    

3.信息中心

    

(1)技术管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕45号文的规定执行,

    

(2)企业发行管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕45号文的规定执行。

    

(3)防伪税控系统应用系统管理岗:岗位职责按南市国税发〔2004〕35号文的规定执行。

    

4.企业管理组(分局)

    

(1)增值税一般纳税人认定管理岗:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行,增加“防伪税控企业认定、注销和督促防伪税控企业按照规定时间报税”的职责。

    

(2)日常稽核岗位:岗位职责按国税发〔2001〕76号文的规定执行。

    

(三)以上报税、认证、发票发售岗位职责中数据备份工作由市局信息中心负责。

    

二、防伪税控企业报税管理

    

(一)国际税务管理科、各城区局、开发(华侨)区局、武鸣、邕宁县局企业管理股(组、分局)

    

1.每月8日(除另有规定外不得顺延)应从金税网络版报税系统中查询防伪税控企业的报税情况,对未报税的企业进行催报,确保所管辖的防伪税控企业在每月9日(除另有规定外不得顺延)报税完毕。

    

2.每月13日下午(除另有规定外不得顺延)对逾期未报税的企业,国际税务管理科、各城区局、开发(华侨)区局应将纳税人未报税的情况书面报计划征收科;武鸣、邕宁县局企业管理组(分局)报税政股。

    

3.每月14日前接到计划征收科、税政股(武鸣、邕宁县局)送交的需要纳税人提供相关资料的名单及要求,应及时通知纳税人向计划征收科提供有关资料。

    

(二)计划征收科、税政股(武鸣、邕宁县局)

    

1.每月14日下午稽核数据上传前(除另有规定外不得顺延),在金税网络版报税系统中对防伪税控企业报税情况进行复查,如发现未报税的必须及时通知主管税务部门。

    

2.接到预警系统反馈的数据后,及时对反馈的情况进行核实并做相应处理。需要纳税人提供相关资料的,应及时反馈管理部门通知纳税人向计划征收科提供有关资料。

    

3.每月14日稽核数据上传前必须做好各项数据的检查核对,检查过程中需要纳税人提供相关资料的,应将纳税人名单及要求送交管理部门。接到纳税人提供的有关资料后,必须及时对资料进行核实,并做相应处理。

    

三、失控发票、存根联补录业务管理

    

(一)国际税务管理科、各城区局、开发(华侨)区局;武鸣邕宁县局企业管理组(分局)对金税卡丢失被盗企业、专用发票丢失被盗企业,未报税的走逃企业,除按有关规定进行登报、处罚等处理外,应及时将情况书面报流转税科、税政股(武鸣、邕宁县局),并填写《防伪税控企业失控发票处理程序表》,交计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)在防伪税控系统做相应处理。

    

(二)计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)收到主管税务部门移交的《防伪税控企业失控发票处理程序表》,必须对纳税人专用发票的购买、开具、结存等情况进行核实,确认无误后视不同情况进行处理。

    

1.对丢失被盗金税卡中未开具的专用发票,每月14日(除另有规定外不得顺延)由计划征收科、税政股(武鸣、邕宁县局)在稽核系统作失控发票处理;同时由计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)在发票发售系统作失控发票处理。

    

2.对丢失被盗金税卡中已开具的专用发票,每月1-9日由计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)作存根联补录。

    

3.对丢失被盗空白专用发票,每月14日(除另有规定外不得顺延)由计划征收科、税政股(武鸣、邕宁县局)在稽核系统作失控发票处理;同时由计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)在发票发售系统作失控发票处理。

    

4.对走逃企业所有未报税的专用发票,在每月14日由计划征收科、税政股(武鸣、邕宁县局)在稽核系统作失控发票处理;同时由计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)在发票发售系统作失控发票处理。

    

(三)处理失控发票、存根联补录业务,必须按《存根联补录申请、检查表》(附件1)、《防伪税控企业失控发票程序表》(附件2)所列的程序办理。

    

四、其他规定

    

(一)国际税务管理科、各城区局、开发(华侨)区局;武鸣、邕宁县局企业管理组(分局)

    

1.防伪税控企业计算机硬盘(金税卡)或系统当月出现故障及变动税号等需要重新发行的,必须对企业上月和当月的专用发票进行盘点,并及时将情况书面报计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)。

    

2.新认定、变更、注销的一般纳税人,应及时将《一般纳税人认定、变更、注销审批表》报计划征收科、税政股(武鸣、邕宁县局)数据采集岗。

    

(二)计划征收科、县局计划征收股、税政股

    

1. 计划征收科、计划征收股(武鸣、邕宁县局)对纳税人计算机硬盘(金税卡)或系统当月出现故障以及变更税号等需要重新发行的,应根据主管税务部门提供的资料确认是否应作存根联补录并核实,确认无误后进行补录。

    

2. 计划征收科、税政股(武鸣、邕宁县局)数据采集岗每月从稽核系统索取上级返回数据后,将比对不符、重号、缺联、作废等不得抵扣的发票信息及时通知主管税务部门。

    

(三)每月10日下午(除另有规定外不得顺延)国际税务管理科、各城区局、开发(华侨)区局业务股操作“金税网络版与ctais系统比对程序”,比对结果出现专用发票领、用、存数量不符的(指ic卡上月结余+ctais本月售出-报税采集明细≠ic卡本月结余),将纳税人名单移送企业管理股对纳税人的专用发票领、用、存情况进行实物核对,每月12日下午(除另有规定外不得顺延)将核实情况书面报计划征收科。如核实纳税人有漏采集数据的,通知纳税人携带ic卡、报税汇总表、明细表、发票领购簿、所属月份所有已开具或未开具的专用发票到办税厅复查,计划征收科根据核实的情况进行相应处理(此项规定县局可参照执行)。

    

(四)计划征收科企业发行岗在企业发行子系统进行任何操作必须按《防伪税控企业发行操作审核程序表》执行。

    

(五)我局对外公布的服务承诺规定,增值税一般纳税人认定的审批时间为10个工作日,为此,将《南宁市国家税务局关于增值税一般纳税人部分审批管理权限的规定》(南市国税发[2003]595号)第一条第二款第8项“一般纳税人资格认定时间统一确定为正式受理资料的次月1日”改为:“一般纳税人资格认定时间统一确定为受理纳税人认定申请的当月1日,如果纳税人是当月办理税务登记证并申请认定的,认定时间不能早于发证日期”。为了确保我局金税工程一般纳税人档案采集率达到100%,一般纳税人认定审批机关应于审批后次日上午将《增值税一般纳税人申请认定表》移送数据采集岗。

    

(六)防伪税控系统业务管理岗在“一般纳税人档案登记”录入临时认定的一般纳税人档案时,“批准纳入防伪税控标志”应选择“n”。纳税人经批准纳入防伪税控系统管理后,凭《增值税防伪税控系统企业认定(变更)登记表》再将“批准纳入防伪税控标志”修改为“y”,录入的“批准纳入日期”不能早于一般纳税人认定时间。主管税务机关在《增值税防伪税控系统企业认定(变更)登记表》签署审批意见时,必须注明一般纳税人认定时间。

    

五、横县、宾阳、上林、马山、隆安县局根据目前机构设置情况,参照以上规定设置岗位和制定业务流程。

    

六、《防伪税控企业变动税号、变更名称及注销程序表》已作修改,这里插入分析一下南宁造价信息官方获取方式:打开祖国建材通(www.zgjct.com),提供包含南宁市钢筋水泥混凝土商砼、电线电缆、五金水管等材料在内的造价信息电子版下载服务,文到之日起使用本文所附的表格式样。

    

七、为了进一步规范“一窗一人一机”的各项工作,各有关部门必须严格按照“一窗一人一机”业务流程进行操作,具体业务流程详见附件4。

    

八、本通知涉及的业务内容较多,要求有关部门组织各岗位人员认真学习,熟练掌握各项操作规程,杜绝违规操作。

    

 

    

附件:1.存根联补录申请、检查表

    

2.防伪税控企业失控发票处理程序表

    

3.防伪税控企业变动税号、变更名称及注销程序表

    

4.“一窗一人一机”业务流程

    

5.防伪税控企业发行操作审核程序表

    

        

附件2:

    

防伪税控企业失控发票处理程序表

    

 

    

企业名称:                税务登记证号: 

    

填表时间:         年    月    日

                                                                                                                                                                                                        
    

序号

    

岗位

    

业务内容

    

经办人

    

时间

    

1

    

企业管理股(组、分局)

    

业务类型: 走逃 □   丢失被盗金税卡□

    

  丢失被盗空白发票□

    

企业申报丢失被盗金税卡中未开具专用发票份数 :

    

代码  :                   号码:

    

企业申报丢失被盗空白发票份数 :     

    

代码  :                    号码:

    

企业有关情况是否已报流转税科:

    

是 □   否 □

    

 

    

 

    

2

    

发票发售

    

管理岗

    

申报所属月份是否领购专用发票 :

    

是 □   否 □

    

申报所属月份领购专用发票份数:              

    

代码:            号码:

    

申报所属月份是否有退回专用发票 :

    

是 □   否 □

    

丢失被盗金税卡中未开具纸质专用发票是否剪角作废:

    

是 □         否 □

    

 

    

 

    

3

    

报税管理岗

    

企业申报所属月份专用发票期初数:        

    

代码:

    

号码:  

    

上次报税最后一份发票代码:  号码:

    

属“丢失、被盗金税卡”附报《存根联补录检查表》,并填写:

    

本月已开具发票份数:

    

代码:                  号码:

    

本月未开具发票份数:

    

代码:                  号码:

    

 

    

 

    

4

    

认证管理岗

    

属“丢失、被盗金税卡”的填写:

    

是否已做存根联补录 :    是 □   否 □

    

已补录发票份数:

    

代码:                  号码: 

    

 

    

 

    

5

    

报税管理岗

    

是否已做存根联补录报税:    是 □   否 □

    

 

    

 

    

6

    

数据采集岗

    

确认应作失控发票处理的发票份数:

    

代码:            号码:

    

在稽核系统是否已做失控发票录入 : 是 □   否 □

    

 

    

 

    

7

    

发票发

    

售管理

    

    

在发票发售系统是否已做失控发票录入:   是 □   否 □

    

 

    

 

    

说明:1.管理部门必须根据实际情况确定业务类型。

    

2. 办理以上业务时必须按规定的顺序操作,此表最终传至计划征收科数据采集岗存档。

    

3.丢失被盗的空白专用发票,应通知企业按规定办理登报作废。

    

4.专用发票号码可填写×××—×××号。

    

 

    

 

    

 

        

附件3:

    

防伪税控企业变动税号、变更名称及注销程序表

    

 

    

企业名称:                                 税务登记证号:                                     填表时间:                年            月           日

                                                                                                                                                                                                                                
    

序号

    

岗  位

    

业    务    内    容

    

经办人

    

时间

    

1

    

 

    

城区局、开发(华侨)区局、国际税务管理科

    

业务类型:  变动税号□       注销□

    

变更名称□

    

核实企业当月是否开具专用发票 :

    

□是       □否

    

核实企业当月开具专用发票份数:         

    

核实企业当月开具专用发票代码及号码:

    

代码 :            号码 :                 

    

核实企业当月(当日)止结存专用发票数量:           

    

核实企业当月未使用的专用发票是否已在开票系统作废: □是     □否

    

*是否通知企业到发行岗授权修改时钟:     □是       □否

    

(若当月“两卡”损坏无法报税的,应附《补录程序表》)

    

是否通知企业到发票发售岗清缴发票:   □是       □否

    

 

    

 

    

3

    

计征科发票发售岗

    

普通发票是否缴清:    □是       □否

    

专用发票是否缴清:   □是        □否

    

 

    

 

    

 

    

4

    

计征科

    

发行岗

    

*已授权企业修改ic卡时钟为:

    

年     月     日

    

 

    

 

    

5

    

计征科

    

报税岗

    

企业上次报税月份(所属期):

    

                 年         月

    

企业注销当月(所属期)是否已作注销一般纳税人资格报税: □是  □否                     

    

注销报税月份(所属期):

    

年     月   

    

注销报税当月采集已开具专用发票份数: 

    

 代码:             号码:

    

注销报税当月采集已作废专用发票份数:  

    

代码:              号码:

    

 

    

 

    

6

    

设备管

    

理岗

    

是否收缴“两卡”:     □是      □否

    

金税卡 数量:   号码:

    

ic卡 数量:     号码:

    

 

    

 

    

 

    

7

    

计征科

    

发行岗

    

是否在企业发行系统作注销发行或变更发行:

    

 □是       □否            月     日

    

 

    

 

    

 

    

8

    

城区局、开发(华侨)区局、国际税务科业务股

    

是否在“一般纳税人档案管理”中注销或变更该纳税人信息:

    

 □是     □否            月    日

    

*是否将收缴的“两卡”及有关资料上交市局流转税科:

    

 □是     □否            月    日

    

 

    

 

    

9

    

计征科

    

稽核岗

    

是否在稽核系统注销或变更该纳税人信息:  □是  □否       月   日

    

 

    

 

    

说明:  1.变更名称的只须做无 * 号的程序,变动税号和注销的必须做全部程序。2.办理注销一般纳税人手续时,在纳税人报税后,可先在企业发行系统作注销发行,再由设备管理岗拆缷“两卡”,即按第5、7、6项顺序操作;办理其他业务必须按规定的顺序操作。 3.为缩短时间方便纳税人,可通知企业在缴销发票时一并携带计算机主机,将第4、5、6、7项程序在办税厅一次完成。4.对变动税务登记证号的纳税人,应通知其重新办理一般纳税人和防伪税控企业认定。5.第1项中开具专用发票号码可填写×××—×××号。6.各岗位接到此表时应尽快办理相关业务,不得无故拖延 , 所有业务必须当月办理完毕,不得跨月。7.属非正常户注销的管理部门应附情况说明。8.管理部门携带此表办理完1-8项业务后,最终传至计划征收科稽核岗办理第9项业务并存档。9.报税岗必须核实纳税人专用发票领、用、存情况后,方可进行数据采集。

    

        

比对说明:                                                                                                                                                                                                      

    

防伪税控系统采集的专用发票存根联销售额、销项税额是否等于《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1栏销售额、销项税额;防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联金额、税额是否等于或大于《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2栏金额、税额。

    

《海关完税凭证抵扣清单》中“税款金额”栏数据是否等于《增值税纳税申报表附列资料(二)》“海关完税凭证”(第5栏)中“税款金额”栏数据

    

《废旧物资抵扣清单》中“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据是否等于《增值税纳税申报表附列资料(二)》“废旧物资发票”(第7栏)中“金额”、“税额”栏数据

    

《废旧物资开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据是否等于或小于《增值税纳税申报表附列资料(一)》中第16栏“开具普通发票”的免税货物销售额。

    

5.《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”是否等于《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8栏“运输发票”金额、税额

    

 

    

附件5:

    

防伪税控企业发行操作审核程序表

    

 

    

    

                                                                                                                    
    

企业税务

    

登记证号码

    

 

    

企业名称

    

 

    

企业联系人

    

 

    

企业联系电话

    

 

    

 

    

一般纳税人认定管理岗

    

需办理发行操作原因:

    

□ 新上防伪税控          □ 变更企业名称     □ 变更购票次数、面额、票量  

    

□ 变更纳税人识别号      □ 增加开票分机     □  删除开票分机

    

□ 修改分机数量          □ 增加ic卡         □ 减少ic卡

    

□ ic卡坏                □ 修改购票员信息          □ ic卡锁死

    

□ 更换金税卡            □ 计算机硬盘坏、金税卡坏  □ 重装系统

    

□ dos版升级到windows版  □ 注销一般纳税人资格      □ 企业走逃

    

□ 变更纳税人识别号      □其他

    

经办人           年       月        日

    

 

    

 

    

 

    

 

    

    

 

    

    

 

    

    

 

    

    

 

    

    

需执行发行操作方式:

    

□ 初始发行        □ 变更发行        □ 增加开票分机  □ 删除开票分机

    

□ 修改分机数量    □ 增加ic卡        □ 减少ic卡      □ 更换ic卡

    

□ 修改时钟授权    □ 修改购票员信息  □ ic卡解锁      □ 重写ic卡

    

□ 更换金税卡      □ 重新发行        □ 注销发行      □ 注销非正常户

    

□ 变更纳税人识别号

    

经办人           年       月        日

    

审核人意见:

    

 

    

 

    

 

    

 

    

 

    

 

    

 

    

       签名:          年       月         日

    

发行岗执行发行操作方式:

    

初始发行        □ 变更发行       □ 增加开票分机   □ 删除开票分机

    

□ 修改分机数量    □ 增加ic卡       □ 减少ic卡       □ 更换ic卡

    

□ 修改时钟授权    □ 修改购票员信息 □ ic卡解锁       □ 重写ic卡

    

□ 更换金税卡      □ 重新发行       □ 注销发行       □ 注销非正常户

    

□ 变更纳税人识别号

    

 

    

       

    

经办人           年       月        日

    

 

    

注:1、更换ic卡、ic卡解锁、重写ic卡、更换金税卡、重新发行的操作可参考航天金穗公司的《上门维护单》、《设备更换单》

    

2、 属其他情况的,请注明具体原因。

    

3、此表由管理部门根据实际情况确认选择发行操作的原因后,移交计划征收科。

    

 

                

    
文章字数:26053